הנגשת דו״חות כספיים הינו תהליך מקצועי שמטרתו להבטיח שמידע פיננסי כגון מאזן, דו״ח רווח והפסד, תזרים מזומנים, ודו״חות שנתיים יהיה קריא, מובן וזמין לכלל המשתמשים, כולל אנשים עם מוגבלויות. בתהליך זה מבוצעת התאמת המסמכים לסטנדרטים בינלאומיים מחייבים כגון WCAG 2.1 ו PDF/UA, במטרה לאפשר קריאה, ניווט וניתוח מלאים באמצעות קוראי מסך, טכנולוגיות מסייעות וכלים דיגיטליים נוספים. הנגשה זו כוללת יצירת שכבה על גבי קובץ הדו״ח שתאפשר לאנשים עם מוגבלויות, ובפרט לקויי ראייה, לגשת למידע באופן שוויוני באמצעות טכנולוגיות מסייעות.

מעבר להנגשת הדו״חות עצמם, הנגישות למידע פיננסי היא מטרה רחבה יותר שנועדה להבטיח שכל מידע פיננסי, ולא רק דו״חות, יהיה נגיש וזמין לכלל הציבור, לרבות אנשים עם מוגבלויות.

בנוסף לעמידה בחוק שוויון זכויות לאנשים עם מוגבלות והתקנות הנלוות, הנגשת דו״חות כספיים משפרת את השקיפות הארגונית, מחזקת אמון מול משקיעים ובעלי מניות, ומקדמת תדמית מקצועית ואחראית. דו״חות נגישים מאפשרים לכל אדם, ללא קשר ליכולת פיזית, חושית או קוגניטיבית, לגשת למידע הפיננסי של החברה ולהבין אותו בצורה ברורה, ידידותית ומכבדת.

חובת הנגשת דו״חות כספיים

רגולציה וחוקים

חוקי הנגישות הפיננסית בישראל מחייבים את החברות הציבוריות לעמוד בדרישות חשובות שמבטיחות הנגשה. דרישות אלו חלות גם על דו״חות המוגשים לרשות לניירות ערך ולבורסה לניירות ערך, תוך הדגשת החשיבות של הנגשת דו״חות לניירות ערך לצורך עמידה ברגולציה. החוק המנחה בנושא זה, “חוק שוויון זכויות לאנשים עם מוגבלות”, מתאר באופן מפורש את הצורך בהנגשת דו״חות כספיים לכלל הציבור. הנגשת דו״חות כספיים נדרשת גם על פי תקנה 35 לתקנות שוויון זכויות לאנשים עם מוגבלות משנת 2013.

נוסף על כך, קיימות עוד תקנות המספקות הנחיות מפורטות לגבי ההנגשה הנדרשת. חברות שעומדות בדרישות הנגישות לא רק נמנעות מקנסות אלא גם משפרות את המוניטין שלהן בעיני הציבור. תפקיד הבורסה בפיקוח על הנגשת דו״חות כספיים של חברות ציבוריות, והבטחת עמידה בדרישות הנגישות, הוא מרכזי בשמירה על שקיפות ואמון הציבור. האחריות להנגשת דו״חות של חברות ציבוריות מוטלת על הרשות לניירות ערך, אשר פועלת כיום לאפשר נגישות מלאה למסמכים הזמינים באתרי הרגולציה.

יתרונות ההנגשה לאנשים עם מוגבלות

הנגשת דו״חות כספיים היא לא רק חובת חוק אלא מכילה יתרונות כלכליים משמעותיים גם כן, לחברה כולה. כאשר המידע יהיה נגיש, הציבור יבנה אמון עם החברות, דבר שיוביל לשיפור קשרים עם הלקוחות ולהתגברות האמון של המשקיעים. יתרון נוסף הוא שהנגשה נכונה עשויה להביא לרפלקציה וניהול טוב יותר, שיהיה בעל השפעה ניכרת על הפעילות העתידית של החברה. הנגשה דיגיטלית של דו״חות כספיים תורמת להרחבת הנגישות והזמינות של המידע הפיננסי לכלל המשתמשים.

יחד עם זאת, חשוב לציין כי תהליך הנגשת דו״חות כספיים מלווה לעיתים קרובות בלחצים של הרגע האחרון, במיוחד סביב מועדי פרסום ועמידה בדרישות רגולציה. לכן, מומלץ לארגונים לחפש מראש פתרונות פשוטים, מהירים ויעילים, שיאפשרו לעמוד ביעדים בצורה חלקה מבלי להתפשר על איכות ההנגשה או דיוק המידע.

עקרון ההכלה

עקרון ההכלה מהווה יסוד מרכזי בתחום הנגישות, ומחייב לאפשר לכל אדם ובפרט לאנשים עם מוגבלות להתנהל במרחב הציבורי והדיגיטלי באופן עצמאי, שוויוני וללא תלות בסיוע חיצוני. עקרון זה אינו מסתפק בהנגשה פורמלית בלבד, אלא דורש הנגשה אמיתית, המאפשרת גישה מיידית לדו״חות כספיים, מסמכים ושירותים דיגיטליים, בדיוק כפי שהם זמינים לכלל הציבור.

בהקשר של דו״חות כספיים, עקרון ההכלה מחייב שכל אדם, לרבות אנשים עם מוגבלות, יוכל לקרוא, להאזין ולהבין את המידע הפיננסי של חברות ציבוריות, ללא צורך בבקשה מיוחדת או המתנה לסיוע. המשמעות היא שכל דו״ח כספי, מסמך רכש, פרוטוקול או מסמך לוגיסטי חייב להיות מונגש מראש, כך שכל משתמש בין אם הוא רואה, שומע או נעזר בטכנולוגיה מסייעת, יוכל לקבל את המידע באופן מיידי, בהתאם לחוק שוויון זכויות לאנשים עם מוגבלות. נגישות אמיתית מחייבת לאפשר לאנשים עם לקויות ראייה להאזין לכל מסמך נדרש באופן מיידי, ללא צורך בבקשה מהארגון לשלוח להם גרסה מונגשת.

חברות ציבוריות, ובפרט גופים כמו הבורסה לניירות ערך, מחויבות להנגיש את דו״חותיהן הכספיים ואת כלל המסמכים הרלוונטיים, כך שכל אדם יוכל ליהנות משוויון זכויות לאנשים עם מוגבלות. ההנגשה של דו״חות כספיים ושל שירותים דיגיטליים חייבת להתבצע בהתאם לחוק, תוך שמירה על סטנדרטים מחמירים, כדי להבטיח שכל אדם יוכל לגשת, לקרוא ולהאזין למסמכים בקלות ובמהירות.

בנוסף, עקרון ההכלה מחייב שכל שירות אינטרנטי בין אם מדובר באתר, אפליקציה או מערכת מידע  יהיה נגיש לכלל האוכלוסייה, לרבות אנשים עם מוגבלות. המשמעות היא שכל שירות online, טופס דיגיטלי או מערכת מידע פיננסי חייבים להיות מונגשים מראש, ולאפשר לכל משתמש לגלוש, למלא טפסים ולהשתמש בשירותים ללא מגבלות, בהתאם לתקנות שוויון זכויות לאנשים עם מוגבלות.

לסיכום, עקרון ההכלה הוא עמוד תווך בהנגשת דו״חות כספיים ושל מסמכים נוספים. הוא מחייב את החברות הציבוריות להנגיש את המידע הפיננסי והשירותים הדיגיטליים שלהן באופן שוויוני, מיידי וללא צורך בסיוע חיצוני, ובכך להבטיח שוויון זכויות לאנשים עם מוגבלות ולחזק את מעמדן כחברות אחראיות, מתקדמות ומובילות.

איך מנגישים דו״חות כספיים בהתאם לחוק?

שלב ראשון: תכנון

בתחילת התהליך, חברות נותנות מעין “תכנון יסודי”, שזהו צעד מרכזי ומחייב. תכנון נכון כרוך בבחינת מצב הדו״חות הנוכחיים, זיהוי צורכי ההנגשה והבנת קהלי היעד. חברות חייבות לבצע סקירה מעמיקה לדיווח מטרות משופרות, בכדי לקבוע אילו שיפורים נדרשים, ואילו פעולות אפשר וצריך לבצע כדי להוציא את ההתאמות הנדרשות לפועל.

שלב שני: התאמה טכנולוגית

כדי להנגיש את הדו״חות בצורה היעילה ביותר, יש להיעזר בטכנולוגיה מתאימה. מעבר לכך, חשוב להרחיב את תהליך ההנגשה של מסמכים דיגיטליים נוספים בארגון, תוך התייחסות להיבטים המשפטיים והטכנולוגיים של הנגשה של מסמכים, כדי לעמוד ברגולציות ולשפר את חווית המשתמש. לדוגמה, הכנת דו״חות ב FPDF נגישות או פיתוח דו״חות HTML. בנוסף, ישנה חשיבות ליצירת קבצי PDF נגישים כחלק מהתהליך, כדי להבטיח שכל משתמש יוכל לקרוא ולהבין את הדו״חות. יתרה מכך, מומלץ לשקול הוספת תכנים קוליים או סרטונים מונגשים המפרטים את הנתונים הכספיים.

אחת מהחברות המובילות בפתרונות טכנולוגיים היא “accessible-docs”, המדברת על כך שהיא מספקת כלים טכנולוגיים ייחודיים להגברת הנגישות.

שלב שלישי: בדיקת נגישות

לאחר הפיתוח של המערכות שייצרו את ההנגשה, יש לבצע בדיקות איכות יומיומיות. את הבדיקות הללו ניתן לבצע בעזרת כלים טכנולוגיים או על ידי סוקרים מקצועיים המסוגלים לספק תשובות איכותיות לגבי התוכן והמבנה של הדו״חות, ולסייע בשיפוט עליהם.

שלב רביעי: התעדכנות מתמדת

מאחר והרגולציות וחוקי ההנגשה אינם סטטיים, חברות חייבות לעקוב באופן שוטף אחר עדכונים והנחיות חדשות המתעדכנות ברגולציה. מנגנון עבודה על ההתאמה ועדכון הדו״חות לנורמות המתעדכנות הוא אחת מהדרישות להנגיש את המידע בצורה מיטבית ולהימנע מאי נעימויות בנושא.

חוויית המשתמש

חוויית המשתמש היא נדבך מרכזי בהנגשת דו״חות כספיים ושל מסמכים נוספים, במיוחד כאשר מדובר בזכויות לאנשים עם מוגבלות. מערכת NAGIX.UA מהווה דוגמה לפתרון מתקדם המאפשר לכל משתמש, ובפרט לאנשים עם מוגבלות, ליהנות מגישה שוויונית, נוחה ומהירה למידע פיננסי וארגוני. המערכת פועלת בהתאם לחוק שוויון זכויות לאנשים עם מוגבלות, ומיישמת את עקרון ההכלה. כלומר, מתן אפשרות לכל אדם להתנהל במרחב הציבורי ובסביבה הדיגיטלית באופן עצמאי וללא תלות בסיוע חיצוני.

באמצעות המערכת, ניתן לבצע הנגשה מהירה של הטופס ושל מסמכים מגוונים, לרבות דו״חות כספיים, מסמכי רכש ולוגיסטיקה, פרוטוקולים ועוד. המערכת יוצרת תבניות אב לכלל המסמכים בארגון, ומבצעת חלוקה לפסקאות ולמשפחות מסמכים, כך שכל משתמש יכול לייצר לעצמו גרסה מונגשת של המסמך בלחיצת כפתור. תהליך זה חוסך זמן ומשאבים, ומבטיח שכל מסמך, בין אם מדובר בדו״ח כספי, מסמך לוגיסטי או פרוטוקול, יהיה נגיש לכל דורש, בהתאם לחוק. מערכת NAGIX מספקת נגישות אמיתית בכך שהיא מאפשרת לאנשים עם לקויות ראייה ליצור גרסאות מונגשות של מסמכים בלחיצת כפתור ולהאזין לתוכנם באמצעות תוכנות קריאה.

יתרון נוסף של המערכת הוא האפשרות לחשיפת שירות online נגיש, המאפשר לארגון להציע שירותים דיגיטליים נגישים לכלל הציבור. בכך, הארגון לא רק עומד בדרישות החוק, אלא גם משפר את תדמיתו הציבורית ומחזק את הקשר עם לקוחות, משקיעים ובעלי עניין נוספים. הנגשה מהירה של הטופס ושל מסמכים נוספים תורמת ליצירת סביבה שוויונית, מכבדת ומתקדמת, שבה זכויות לאנשים עם מוגבלות נשמרות הלכה למעשה. חשיבות של נגישות אתרי אינטרנט בהנגשת דו״חות כספיים ושירותים דיגיטליים לכלל המשתמשים באה לידי ביטוי בכך שכל אדם יכול לקבל מידע ושירותים בקלות ובשוויון.

לסיכום, חוויית המשתמש במערכת NAGIX.UA מדגישה את החשיבות של הנגשה מהירה, יעילה ושוויונית של דו״חות כספיים ושל מסמכים נוספים. באמצעות פתרון זה, ארגונים יכולים להבטיח שכל אדם, ללא קשר למוגבלות, יוכל לקבל מידע, להבין אותו ולהשתמש בו בקלות, ובכך לקדם שוויון זכויות לאנשים עם מוגבלות ולחזק את מעמדם כחברות אחראיות ומתקדמות.

דוגמאות להנגשה של מסמכים

הנגשת מסמכים היא תהליך חשוב שמטרתו להבטיח שכל סוגי המסמכים, ולא רק דו״חות כספיים, יהיו נגישים לכלל האוכלוסייה.
ישנן מספר דרכים להנגשת דו״חות כספיים שהחברות יכולות לאמץ:

• שימוש בגופנים מותאמים: חשוב לבחור גופנים ברורים ונוחים לקריאה, בפרט עבור אנשים עם לקויות ראייה.
• נגישות מובייל: יש להקים גרסאות נגישות לאפליקציות ושירותים ניידים במטרה לשפר את הנגישות לקבלת המידע.
• תצוגה ממוקדת: מומלץ לארגן את נתוני המידע בצורה ברורה, כך שכל פרט יהיה מובן ולא ייווצר בלבול מהנתונים המאומתים.
• הנגשת מסמכי רכש, לוגיסטיקה ועוד: חשוב להנגיש גם מסמכי רכש, לוגיסטיקה ומסמכים תפעוליים נוספים, שכן הנגשה של מסמכים אלו תורמת לעמידה בדרישות רגולטוריות, לייעול תהליכים ולשיפור השקיפות בארגון.

אתגרים והזדמנויות בתחום הנגישות

אף על פי שמדובר בצעד הכרחי, יש לבצע אותו תוך כדי התמודדות עם אתגרים רבים. חברות עשויות להיתקל במחסומים טכנולוגיים, מחסומים תקציביים או חוסר ידע בנוגע לתהליך ההנגשה. יחד עם זאת, מדובר גם בהזדמנות לחידוש והשקעה בפתרונות חדשניים המקדמים את הנושא. מתן חשיבות בנושא פיתוח מערכות מידע נגישות תאפשר פתרונות יעילים לכלל המשתמשים.

טכנולוגיות מתקדמות להנגשה

בימינו, טכנולוגיות חדשות ממשיכות להתפתח בקצב מהיר. בטכנולוגיה הקיימת ניתן למצוא פתרונות כמו למידת מכונה, בינה מלאכותית, וכלים טכנולוגיים נוספים המסוגלים לשפר ולייעל את תהליך ההנגשה. טכנולוגיות אלו מסוגלות לתת מענה קל ונוח לקבוצות שונות באוכלוסייה עם צרכים מיוחדים להגיע למידע הנחוץ להם.

אפליקציות ייחודיות

אפליקציות ניידות המיועדות להנגשה, כמו תוכנות קריאה קולית או זיהוי קולי, מביאות עמן פתרונות חדשניים המאפשרים ללקויי ראייה וללקויי שמיעה לקבל מידע בצורה נוחה ומהירה. ההתקדמות הזאת היא חלק בלתי נפרד מהחזון של חברה עובדת ומתקדמת המבקשת להיות נגישה לכולם.

מאגר מידע ממוחשב

לאחר הנגשה מוצלחת, חברות יכולות לשייך המידע למאגר מידע ממוחשב, בו יתאפשר לחפש את המידע באופן פשוט יותר. שימוש בטכנולוגיות רשת יכול ליצור חסמים חדשים או לשפר תהליכים קיימים.

תובנות מהצלחות והכישלונות של העבר

חברה המבקשת להתחיל בתהליך ההנגשה לא צריכה להמציא את הגלגל, ישנן דוגמאות רבות על הצלחות וכישלונות בתחום זה, שמהן ניתן ללמוד ולהתפתח. המידע הפיננסי הוא חלק בלתי נפרד מכל חברה, והבנה של מה שקרה בתחום הזה בעשרים השנים האחרונות יכולה לסייע בהשגת היעדים ולהניע את הפעילות קדימה.

שיתוף ציבור בתהליך הנגשה חשוב במיוחד, כדי להבטיח שהפתרונות עונים על הצרכים האמיתיים של המשתמשים.